什么是VAT？

VAT(ValueAddedTax)，是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。海外商家和个人纳税者在欧盟各国本地的经营和服务活动，都需要注册VAT税号并履行税务申报义务。

（图片来源于网络）

哪些国家需要缴纳VAT？

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送储存在某一欧盟国家，则卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。

如果产品使用欧盟各国本地仓储进行发货或物品所在地为欧盟各国，就属于欧盟VAT销售增值税应缴范畴，如果使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在欧盟各国当地开设办公室或聘用当地员工，也要交纳VAT增值税。

以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后跨境电商进口增值税，商家可以将进口海关增值税（CustomDuty）作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。

不注册VAT号有哪些影响？

1、货物出口时若没有使用自己的VAT号，无法享受进口增值税退税；

2、若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况下，货物可能被扣无法清关；

3、如果不能提供有效的VAT发票给海外客户，客户有可能会取消合作；

4、英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号。

注册VAT的重要性

1、拥有当地国家的VAT号，便于卖家进行清关跨境电商进口增值税，可以享受VAT增值税抵扣、退税；

2、拥有VAT号，支持给买家开具VAT增值税发票，避免因不能开具发票而导致客户跑单，差评等情况发生，也可以享受产品销售国法律保护；

3、若有VAT缴税义务则需注册当地国家VAT，若不能提供，跨境电商平台可能限制销售权限。

如何计算VAT?

什么是进口税?

任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税。

进口税包括:关税(IMPORTDUTY)和进口增值税（IMPORTVAT）。

计算方式如下：

IMPORTDUTY=申报货值X产品税率（这里的税率是指关税税率）

IMPORTVAT=（申报货值+头程运费+DUTY）X20%（商家可以在季度申报时作为抵扣）。

什么是销售VAT？

当货物进入欧盟五国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计算。

销售税VAT=市场销售价格/6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）；

市场销售价格（含税）=定价（税前价格）X1.2；

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORTDUTY）+清关杂费+销售费用+利润。

季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用。

欧洲全站点VAT比例

欧洲全站点VAT比例英德法意西+荷兰

UK：20%季度申报3月/1次；

DE：19%月度申报1月/1次；

FR：20%月度申报1月/1次；

IT：22%季度申报3月/1次；

ES：21%季度申报3月/1次；

NL：21%季度申报3月/1次。