跨境电商出口退税是国家针对外贸出口企业的扶持政策，为了让中国品牌能够获得更强的国际竞争力，退还出口产品生产企业在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。正规的报关和退税不但可以降低合规风险，还能降低成本，提升企业利润。

适用退(免)税、免税政策的电子商务出口企业包括自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。

简而言之就是做独立站或者是依靠亚马逊、速卖通、Lazada这类第三方平台的跨境电商卖家只要是符合条件的都可以享受退税、免税政策。

1、电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。

2、出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单电子信息一致。

3、出口货物在退 (免)税申报期截止之日内收汇，未在规定期限内收汇的，在收汇或者视同收汇后即可申报办理退 (免)税。

4、电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。

*除财政部、国家税务总局等明确不予退（免）税的，符合上述条件，即可适用增值税、消费税退（免）税政策。

不符合上述条件但符合以下条件的也适用增值税和消费税免税政策：

1、电子商务出口企业已办理税务登记。

2、出口货物取得海关签发的出口货物报关单。

3、购进出口货物取得合法有效的进货凭证。

跨境电商综试区内的跨境电商企业未获取到相关凭证的货物，但又满足以下条件的，也可试行增值税和消费税免税政策：

1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记。

2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

1、 跨境电商企业到税务局办理出口退（免）税备案

跨境电商企业需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，公司便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。

相关资料一般包括：采购合同、采购增值税专用发票、装箱单、代理报关委托书、报关单、销售合同、出口发票/形式发票、物流提运单以及结汇水单或收汇通知书。如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

2、跨境电商企业进行出口退(免)税申报

跨境电商企业准备好海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据，需要完成出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表，生成申报电子数据包。

3、税务局受理出口退（免）税申报

税务局受理跨境电商企业的税务申报后，将对公司递交的资料进行审核。通过审核后，跨境电商企业约在2至3个月内收到退税款。

新成立未满一年的跨境电商企业需注意，首次申报出口退税时，主管退税机关会对公司进行实地核查与函调；而且在完成首次申报退税并收到退税款后，才能进行下一次的退税申报。

1210-保税跨境贸易电子商务

简称“保税电商”。适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品(海关特殊监管区域、保税监管场所与境内外区(场所外)之间通过电子商务平台交易的零售进出口商品不适用该监管方式)。

9610—跨境贸易电子商务

简称“电子商务”，适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品(通过海关特殊监管区域或保税监管场所一线的电子商务零售进出口商品除外)。

9710—跨境电子商务企业对企业直接出口

简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。

9810—跨境电子商务出口海外仓

简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。

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