跨境电商相关税收问题解析

一、注册在境内的跨境电商企业，需要交的企业税有哪些？税率如何？

1、企业所得税25%（高新技术企业15%，要申请证书；按利润而不是收入交）。

2、增值税17%或3%（区分电商自营平台、平台卖家、纯平台企业）。

（1）京东等自营电商平台和在天猫等电商平台上销售的国内大商家（如品牌商），有一般纳税人资格的（年销售收入80万以上）按17%征收（有进项增值税专用发票可抵扣）。由自营平台企业或大商家自行统计、缴税。

（2）自营电商平台，或者在电商平台上卖货的小卖家，属小规模纳税人的（一年销售额不到80万人民币），按销售额的3%征收（无进项抵扣）。

（3）淘宝等平台上的小卖家，一个月销售不到5000元的，免征增值税。

（4）纯电商平台（无自营业务），按服务费收入（而不是平台上的销售额）征收增值税。

3、企业员工个人所得税代扣代缴。

4、车船税、房产税等。

二、目前跨境电商进口商品按行邮税征税（10%、20%、30%、50%四个档跨境电商税收详解，应缴税额不足50元人民币的免征），注册在境内的跨境电商进口企业按上述规定缴纳行邮税后，就同一笔交易还要再交增值税吗？

NO。进口商品卖给境内消费者的，只征收一次税，交了进口环节税（行邮税或以后的综合税等）的，不再交增值税，否则就是重复征税了。

三、跨境电商税收新政下（业界盛传，非官方），跨境电商进口按电商平台上的销售额（包邮包税）计收进口环节税，具体标准为增值税、消费税的70%。电商企业交了这个税后，还要再缴纳增值税吗？

NO。理由同上。

四、在境外注册的跨境电商企业（自营类），或者境外卖家，通过在中国境内的电商平台销售国外商品（B2C），再委托快递或物流企业将交易商品运抵境内的买家（C端），在中国如何缴税？

此类贸易，原则上不在贸易发生地缴税，而应在本国缴税。

如果国外电商平台或卖家在中国有常设机构（如何认定常设机构：分公司或者固定代理，或者派驻人员在中国开展经济活动，时间较长的），可以向其收税。如果不能认定为“常驻机构”（没有派驻人员、时间较短的），则无法向其征税。

比如中国消费者从苹果美国官网买货，美国发货跨境电商税收详解，快递到家，如果苹果没有在中国设有“常设机构”，则中国无法向其征收税款。

国与国之间此类贸易的征税办法，目前都是通过双边协定约定。

G20或者OECD（经合发展组织，34个成员国）正在积极研究和推动，贸易发生地所在国对此类贸易合理征税。

中国做跨境电商出口的卖家们，要注意在海外合理避税。